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公司注冊后稅種核定是選擇一般納稅人還是小規模?

時間:2019-05-30 22:36 瀏覽:

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作者:? 昆明財稅服務平臺

公司注冊后稅種核定是選擇一般納稅人還是小規模?看看網友如何回答!


網友1回答:這個問題實際上就是一般納稅人和小規模納稅人的區別。

稅種認定

首先,登記注冊后要到稅務機關進行稅種認定,這是極其重要的一個業務,因為只有通過稅種認定才能確定自己是哪個稅種的納稅人?需要如何進行申報納稅?能否享受相應的稅收優惠?

稅種認定的程序很簡單,多數情況下,稅務局辦稅大廳人員根據企業的經營范圍大致給出一個需要繳納稅種的列表,然后再根據你的經營方向和相關描述進行增減,比如,如果你是一個以銷售商品為主的經營者,那么稅務局會給你認定增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅、印花稅等基本稅種,如果你還有房產出租等業務,那么會給你加上房產稅、城鎮土地使用稅。

公司注冊后稅種核定是選擇一般納稅人還是小規模?

一般納稅人與小規模納稅人

在增值稅管理上,把納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,這兩種類型的納稅人在稅收規定、申報繳納稅款、計算方法等方面有著很大的區別。作為一個新注冊的公司,選擇哪一個類型很重要,下面簡要介紹一下兩者的區別:

計稅方法不同

一般納稅人適用于一般計稅方法,可以利用稅款抵扣的方式來計算增值稅,當期需要繳納的增值稅=本期產生的銷項稅額—本期的進項稅額。

小規模納稅人適用簡易計稅方法,直接用收入乘以征收率來進行計算繳納,征收率一般為3%,不動產銷售等特別的業務適用于5%的征收率。

稅收優惠不同

在稅收優惠方面,一般納稅人的稅收優惠比較少,除了增值稅規定的政策性優惠外,其他的優惠很少。

小規模納稅人相應的稅收優惠比較多,特別是今年鼓勵小規模企業發展,出臺了一系列稅收優惠政策,如增值稅優惠方面每月不超過10萬元的銷售收入免征增值稅(按季申報的是30萬元銷售收入)。還有小微企業的企業所得稅優惠(也有不少一般納稅人符合條件,但主要還是小規模納稅人為主),最低稅務可以降到5%。

類型轉換不同

小規模納稅人可以隨時申請登記為一般納稅人。

一般納稅人不能再轉為小規模納稅人。今年有一個特殊政策,就是在2019年12月31日前,連續12個月累計銷售收入不超過500萬的一般納稅人,可以申請轉回小規模納稅人。正常情況下,一般納稅人是不能再轉登記為小規模納稅人的,一旦選定,一般納稅人基本上就不能再回頭選擇為小規模納稅人了。

客戶需求不同

一般納稅人和小規模納稅人在業務開展方面,有很多客戶就是只跟一般納稅人合作,不和小規模納稅人合作,這里面既有專用發票原因,更重要是的稅率不同導致購買方在稅款抵扣、成本列支等不同存在差異,他們更喜歡和一般納稅人合作。



網友2回答:新公司成立,稅種核定是稅務局的事情,但在納稅人身份上可以根據自己的實際情況進行選擇。可以選擇一般納稅人,也可以選擇小規模納稅人,如果沒有特殊申請,一般都是小規模納稅人。

一、稅收優惠政策的影響

目前,小規模納稅人可以享受到的優惠政策力度最大。比如,月銷售額不超過10萬,季度銷售額不超過30萬,增值稅暫免,同時以增值稅為計稅基礎的附加稅也免征。企業所得稅,如果公司符合國家小型微利企業的標準,也可以享受到如下優惠政策:

  • 年應納稅所得額不超過100萬的,減按25%計入應納稅所得額,執行20%稅率。

  • 年應納所得額超過100萬不超過300萬的,減按50%計入應納稅所得額,執行20%稅率。

國家對小型微利企業的認定標準是:

  • 從事國家非限制和禁止行業

  • 從業人數不差過300人,年應納所得額不超過300萬

  • 資產總額不超過5000萬

二、購進過程中能否取得專票,下游客戶的需求是什么?

除了稅收優惠政策的影響,還有很重要的一點就是在購進過程中是否能取得專用發票。小規模納稅人雖然不能抵扣銷項稅,但并不是說購進的物料成本不需要在企業所得稅稅前扣除啊。購進發票對一般納稅人來說影響成本和增值稅,對小規模納稅人來說僅僅意味著成本是否能扣除。可以這么說嗎,如果購進能取得專用發票,那一般納稅人比較有優勢,如果不能取得專用發票,那還是小規模納稅人吧,因為僅僅增值稅稅負就侵占了企業很大的利潤。

第二點就是看客戶需求,如果客戶大部分都需要普通發票,小規模就行,如果客戶非專票不要,那還是一般納稅人吧。不開專票,就會失去客戶,如果企業在市場上有議價能力,或者產品非常緊俏,也可以找一個平衡點,讓雙方都有利可圖。

總之,我認為納稅人身份的選擇應該從稅收優惠政策,行業要求等各方面綜合考慮。


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